着力完善现代税收制度体系

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着力完善现代税收制度体系

党的二十大报告提出：“健全现代预算制度，优化税制结

构，完善财政转移支付体系”“加大税收、社会保障、转移支

付等的调节力度”“完善支持绿色发展的财税、金融、投资、

价格政策和标准体系”等对完善现代税收制度体系作出了新部

署。这既为充分发挥税收在国家治理中的基础性、支柱性和保

障性作用奠定基础，也为完善现代税收制度、促进建立现代财

税体制指明了方向。

税收改革作为社会主义市场经济体制改革的“先手棋”和

全面深化改革的“突破口”，与我国改革开放的发展进程和关

键节点相契合，服从服务于改革发展稳定大局。发挥税收的市

场调节职能，在市场失效情况下有目的地改变原有的资源配置，

发挥税收的再分配调节职能。税收调节不仅体现在经济手段上，

还体现在行政和法律手段上。根据不同的经济形态和条件，税

收通过不同形式或手段发挥调节经济的职能，并对经济社会生

活的各个方面发挥作用。

完善再分配调节机制，维护社会公平正义。在坚持发展是

党执政兴国的第一要务、努力做大做好“蛋糕”的同时，要完

善综合与分类相结合的个人所得税制度，合理扩大纳入综合征

税的所得范围，要加强对高收入者的税收调节和监管，规范资

本性所得管理，要完善公益慈善事业税收优惠政策，通过加大

税收再分配调节力度并提高精准性，使发展成果更多更公平惠

及全体人民。

构建绿色税收体系，助力“美丽中国”建设。近年来，我

国以环境保护税、资源税、耕地占用税“多税共治”及以税收

优惠政策“多措组合”的绿色税收体系基本形成，但也面临着

一些困难和问题。贯彻绿色发展理念，要加快完善绿色税收体

系，适时修改环境保护税法、全面推开水资源税试点，同时深

入探索适合我国发展阶段和国情国力的碳税、碳关税改革途径，

研究有利于碳减排的优惠政策，充分发挥绿色税收“多税种联

动、多政策配合”的调节作用，推进加快实现经济社会发展全

面绿色转型。

实施扶持小微企业减税降费政策，稳市场主体保居民就业

中小企业联系千家万户，是推动创新、促进就业、改善民生的

重要力量。2022 年，我国新增减税降费及退税缓税缓费超 4.2

万亿元，减税降费成效显著。其中小微企业和个体工商户是受

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摘要：

着力完善现代税收制度体系党的二十大报告提出：“健全现代预算制度，优化税制结构，完善财政转移支付体系”“加大税收、社会保障、转移支付等的调节力度”“完善支持绿色发展的财税、金融、投资、价格政策和标准体系”等对完善现代税收制度体系作出了新部署。这既为充分发挥税收在国家治理中的基础性、支柱性和保障性作用奠定基础，也为完善现代税收制度、促进建立现代财税体制指明了方向。税收改革作为社会主义市场经济体制改革的“先手棋”和全面深化改革的“突破口”，与我国改革开放的发展进程和关键节点相契合，服从服务于改革发展稳定大局。发挥税收的市场调节职能，在市场失效情况下有目的地改变原有的资源配置，发挥税收的再分配调节职能...

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