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侵权投诉

一、反舞弊概念及要求

1、什么是舞弊？舞弊行为有何特征？

答：舞弊是指以故意的行为获得不当或非法利益。舞弊行为主要有两个

特征：一是主观故意：二是获得不当或非法利益，包括对财务报告造成重大

影响或给公司造成重大损失等情况。

2、监察部门重点关注哪些方面的舞弊问题？

答：重点关注会计、财务控制和审计等方面的违规和舞弊问题。

3、反舞弊重点关注哪些类型的舞弊行为？

答：重点关注以下 6 类舞弊行为：

① 财务报告舞弊。例如，以不适当的收入确认方法调节收入、高估资产

或低估负债等。

② 资产盗用。例如，非法挪用公司财产、工资舞弊或偷窃等。

③ 不当 H 的支出或负债。例如，商业行贿、对政府行贿、其他不当付款

等。

④ 以欺诈的方式取得资产和收入。例如，不当的超额收取货款或费用、

调换销售货品等。

⑤ 以欺诈的方式避免成本或费用。例如，公司不当地逃避税费或避免成

本等。

⑥ 高级管理层或董事会成员在财务方面的不当行为。例如，不正当的关

联方交易等。

4、反舞弊在内控体系中的重要性如何？在重要缺陷与实质性漏洞方面

对舞弊导致的后果专门作了规定。

5、PCA0B 审计准则所称高管人员是指哪些人员？

答：具体到股份公司，高管人员包括：公司总裁、财务总监、财务部 .

总经理和副总经理：专业分公司总经理和总会计师；地区公司的总经理、负

责财务的副总经理和总会计师等。

6、高管人员发生舞弊行为的后果是什么？ .

答：内控审计准则规定，发生任何形式的高管人员舞弊，将会被确认 .

为内部控制存在实质性漏洞，审计师将出具否定意见。也就是说，可能由于

某个高管个人行为，导致整个公司不能通过外部审计。因此，各级领导 F 部

要自觉加强道德修养，主动接受监督，严格自律，防微杜渐，正确对待和把

握个人利益，淡泊名利、无私奉献，在思想上筑起拒腐防变牢固大坝。有关

部门要不断完善反舞弊机制，建立和完善相关制度，加强对管理人员履行职

责和执行制度的监督检查，及时发现和纠正管理过程中存在的问题，从源头

上预防舞弊的发生。

二、反舞弊程序与控制

7、为什么要建立反舞弊程序和控制？

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摘要：

一、反舞弊概念及要求1、什么是舞弊？舞弊行为有何特征？答：舞弊是指以故意的行为获得不当或非法利益。舞弊行为主要有两个特征：一是主观故意：二是获得不当或非法利益，包括对财务报告造成重大影响或给公司造成重大损失等情况。2、监察部门重点关注哪些方面的舞弊问题？答：重点关注会计、财务控制和审计等方面的违规和舞弊问题。3、反舞弊重点关注哪些类型的舞弊行为？答：重点关注以下6类舞弊行为：①财务报告舞弊。例如，以不适当的收入确认方法调节收入、高估资产或低估负债等。②资产盗用。例如，非法挪用公司财产、工资舞弊或偷窃等。③不当H的支出或负债。例如，商业行贿、对政府行贿、其他不当付款等。④以欺诈的方式取得资产和收...

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