XXX有限公司应收帐款管理制度

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XXX 有限公司应收帐款管理制度

为保证公司能最大可能的利用客户用拓展市场以利于销售公司的

商品，同时又要以最小的坏账损失代价来保证公司资金安全，防范经

营风险；要高度重视应收账款内部控制，优化内部控制措施，调整销

售和催收政策，做好应收账款风险管控、催收成本管控工作，尽可能

全额收回应收款项，减少坏账损失，保障企业的收入利益不受损。特

制定本制度。

一、应收账款的核算

1、销售人员在与客户签订销售合同或协议书时，应按信用档案中

对应客户的信用额度和信用期限约定单次销售金额和结算期限，并在

期限内负责经手相关账款的催收和联络。

2、公司销售部及相关部门要准确核算收入金额，财务部要准确记

录已开票、未开票的应收账款。财务部按客户设置应收账款明细账，

及时反映每一客户应收账款的发生，余额的增减变动，监督信用政策

的执行情况。

3、财务部要及时追踪已到结账期的应收账款，对于未付款的，公

司销售部应及时催款。

3、销售部按客户设置应收账款台账，详细记录应收账款基础资料。

包括每个客户的信用额度、信用期限、每笔业务的合同号、经办人员、

批准人员，发货方式和日期，发票记录，回款记录和对账、催收记录。

4、财务部应及时编制应收账款账龄分析表，密切注意应收账款的

回收进度和出现的变化。同时按照财务制度计提坏账准备，准确的反

映应收账款的账面价值。

5、应收账款到账后，财务部门应当及时销账。应收账款发生折让

或退货时，应填写折让证明或退货单，由财务部门按照规定进行账务

处理。

二、应收账款的催收

1、销售部业务经办人员对其经办的应收账款全程负责，并对客户

的经营情况、催付能力进行追踪分析，及时了解客户资金持有量与调

剂程度，保证应收账款的回收。

2、应收账款分为正常应收账款、逾期应收账款、呆滞应收账款和

呆帐，具体标准如下：

(1)、正常应收账款：帐龄在信用期内或超过信用期不足 20 天。

(2)、逾期应收账款：帐龄超过信用期 20 天且在 90 天内。

(3)、呆滞应收账款：帐龄超过信用期 90 天且在 360 天内。

3、销售业务人员工作调动，该销售业务人员经办或接管的应收账

款应作为主要内容逐笔进行交接，后任业务人员必须接任应收账款清

欠责任，发生逾期呆账、坏账的，应根据具体情况同时追究前任、后

任销售人员的责任。

4、对于在制定本办法前已形成的超过诉讼时效并且原销售业务经

办人已调离本公司又没有业务往来的应收账款，由公司清欠部门负责

接手清收。

三、应收账款的清查

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摘要：

XXX有限公司应收帐款管理制度为保证公司能最大可能的利用客户用拓展市场以利于销售公司的商品，同时又要以最小的坏账损失代价来保证公司资金安全，防范经营风险；要高度重视应收账款内部控制，优化内部控制措施，调整销售和催收政策，做好应收账款风险管控、催收成本管控工作，尽可能全额收回应收款项，减少坏账损失，保障企业的收入利益不受损。特制定本制度。一、应收账款的核算1、销售人员在与客户签订销售合同或协议书时，应按信用档案中对应客户的信用额度和信用期限约定单次销售金额和结算期限，并在期限内负责经手相关账款的催收和联络。2、公司销售部及相关部门要准确核算收入金额，财务部要准确记录已开票、未开票的应收账款。财务...

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