以税费信用管理为基础强化全要素全链条全方位监管

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人无信不立，业无信不兴。《海南自由贸易港建设总体方

案》提出，“建立健全以信用监管为基础、与负面清单管理方

式相适应的过程监管体系。”近年来，海南省税务局将纳税信

用建设作为激发市场主体活力、强化精准监管、提升税收营商

环境的重要手段，目前已初步构建起“精准分类+动态调整+

强化应用”的相对完备的税费信用体系。经过长期诚信引导，

纳税信用良好的 A级企业持续增长，已从 2014 年的 2231 户

增加至目前的 8008 户，有效助推海南自由贸易港建设高质量

发展。

精准分类，全要素采集税费信息。2014 年，国家税务总

局发布《纳税信用管理办法（试行）》。海南省税务局根据该

办法精准区分不同类型的市场主体，依据不同的评价指标开展

评价。自 2015 年起，每年开展企业纳税人信用评价。经过多

年完善，现已建成包含 7类117 个评价指标的企业纳税信用评

价体系，涵盖企业登记、用票、申报、缴款、稽查、评估和其

他等全要素信息，依据纳税人信用历史信息、税务内部信息和

外部信息等内容，对企业纳税人开展信用评价。2022 年，完

成42 万户企业纳税信用评价，评价覆盖面达 100%。自 2019

年起，启动涉税专业机构信用评价。建立包含历史信用信息、

外部信用信息和内部信息在内 9类31 个评价指标的涉税专业

机构信用评价系统，涵盖纳税人和税务机关评价、服务质量、

业务信息质量、业务规模等。2022 年4月，共对 742 户涉税

专业服务机构完成 2021 年度信用等级评价。自 2022 年6月

起，开展个体工商户纳税信用评价。根据个体工商户特点，设

计7类82 个评价指标，对全省 34 万个体工商户（一般纳税人

个体工商户除外）开展纳税信用评价。

动态调整，全链条评价市场主体。依托信用评价系统，在

纳税人参与评价的全过程提供补评、复评、修复服务，进行动

态评价调整，确保纳税人自愿主动参评、及时改正结果、适时

修正信息，对严重失信纳税人即时降低信用级别，打造全链条

立体式的纳税信用评价体系。一是应评尽评。当期未参与评价

的纳税人可自愿申请纳税信用补评，2022 年，已完成 51 户次

纳税人补评，确保所有有意愿参评的纳税人均可参与评价。二

是应改尽改。纳税人对纳税信用评价结果有异议的，可在纳税

信用评价结果确定的当年内，向主管税务机关申请复评。2022

年，共有 174 户次纳税人申请复评。三是应修尽修。评价年度

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摘要：

以税费信用管理为基础强化全要素全链条全方位监管人无信不立，业无信不兴。《海南自由贸易港建设总体方案》提出，“建立健全以信用监管为基础、与负面清单管理方式相适应的过程监管体系。”近年来，海南省税务局将纳税信用建设作为激发市场主体活力、强化精准监管、提升税收营商环境的重要手段，目前已初步构建起“精准分类+动态调整+强化应用”的相对完备的税费信用体系。经过长期诚信引导，纳税信用良好的A级企业持续增长，已从2014年的2231户增加至目前的8008户，有效助推海南自由贸易港建设高质量发展。精准分类，全要素采集税费信息。2014年，国家税务总局发布《纳税信用管理办法（试行）》。海南省税务局根据该办法精准...

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