日常审计项目中开展政策审计的方法

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日常审计项目中开展政策审计的方法

政策审计是国家审计机关在法定职权范围内，从形式、事

实、价值三个维度，对公共政策、公共政策系统、公共政策过

程和公共政策的结果和影响进行的监督、评价的审计活动。随

着政策审计的不断深入和拓展，如何搞好日常审计项目与政策

审计的结合，以利于更好的发挥审计机关在国家治理中的重要

作用。

一、从政策的“形式”层面入手，审阅会议纪要等相关非

会计资料，并利用网络、媒体多渠道获取信息资源

（一）查看单位议事规则等资料，掌握决策制度的制定和

执行情况。包括是否制定了决策制度，制定的决策制度是否规

范，对重大经济事项是否履行了决策程序，做到科学决策和民

主决策。

（二）查阅党委会议纪要、常委会议纪要、专题会议纪要

党政主要领导的批示件、政府签订的合同等资料，主要是发现

党委政府违规制定的一事一议的政策。

（三）查阅收发文登记簿、印发的红头文件等资料，从文

件名和文件内容上，看是否存在违规制定政策的问题。如通过

查看收发文登记，发现带有“奖励”“优惠”“减免”等字样

的文件，从文件名称上，即可初步断定是与政府奖励、扶持有

关的政策。

（四）利用网络、媒体、使用电子数据筛查等多渠道获取

信息资源，发现当地违规制定的优惠政策。如通过当地政府及

相关部门门户网站，输入“招商引资”“鼓励”等关键字查询，

搜寻发现政府及部门制定的招商引资等优惠政策。

二、从政策的“事实”层面入手，通过实地查看、访谈、

调查问卷、延伸调查等方式方法，对政策的落地情况进行审查

（一）查账与实地查看相结合。对于重大项目，从项目的

申报、审批、立项、招投标，到资金拨付使用、工程结算验收

等项目建设全过程进行审计，在查账的基础上，要对项目进行

实地查看，看政策是否真正落地。通过进行现场勘查，查看项

目建设地点、主要建设内容等是否与审批一致，是否存在虚假

项目或以大建小骗取财政资金的行为、项目进度是否按要求进

行、是否发挥了预期的效益等情况。

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摘要：

日常审计项目中开展政策审计的方法政策审计是国家审计机关在法定职权范围内，从形式、事实、价值三个维度，对公共政策、公共政策系统、公共政策过程和公共政策的结果和影响进行的监督、评价的审计活动。随着政策审计的不断深入和拓展，如何搞好日常审计项目与政策审计的结合，以利于更好的发挥审计机关在国家治理中的重要作用。一、从政策的“形式”层面入手，审阅会议纪要等相关非会计资料，并利用网络、媒体多渠道获取信息资源（一）查看单位议事规则等资料，掌握决策制度的制定和执行情况。包括是否制定了决策制度，制定的决策制度是否规范，对重大经济事项是否履行了决策程序，做到科学决策和民主决策。（二）查阅党委会议纪要、常委会议纪要...

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