2022国库集中支付制度改革的调研报告

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2022 国库集中支付制度改革的调研报告

国库集中支付制度改革的调研报告 1

问：我国国库单一账户体系是怎样设置的？

答：我国国库单一账户体系设置为五类账户的集合：

1、财政部门在中国人民银行开设国库单一账户，用于

记录、核算和反映纳入预算管理的财政收入和支出。

2、财政部门在商业银行开设零余额账户，用于预算资

金的日常支付和与国库单一账户清算。

3、财政部门在商业银行开设的预算外资金专户，用于

记录、核算和反映预算外收入和支出，并对预算外资金的

日常收支进行清算。

4、为预算单位开设零余额账户，用于记录、核算和反

映预算单位的转帐和小额零星支出，并与国库单一账户进

行清算。

5、经国务院批准或授权财政部批准开设的专户。由于

目前处于改革和发展的关键时期，政策性支出项目还比较

多，某些财政支出具有特殊意义，账户和支付的管理有特

殊要求，有的需要通过政策性银行封闭运行，如粮食风险

基金等。

问：传统体制下财政国库管理和运作方式存在哪些弊

端？答：目前财政性资金的缴库和拨

付方式是通过征收机关和预算单位多重设立账产分散

进行的。存在的主要弊端：一是重复和分散设置账户，财

政性资金由各部门和预算单位分散掌握和安排，财政资金

活动透明度不高，造成在支出活动没有实际发生之前大量

资金长时间滞留在部门和单位，一方面大量资金闲置，降

低了财政资金的使用效率，另一方面政府难以集中财力办

大事，该办的事情不能集中财力予以支持。同时也增大了

管理难度，容易造成挤占、挪用，甚至产生腐败现象。二

是财政收支活动信息反馈迟缓，财务会计信息失真现象较

为普遍，难以及时为预算编制、执行和宏观经济调控提供

准确依据，严重地影响―厂政府对财政经济运行的把握和

调控。三是在传统收付制度下，财政部门资金使用状况的

监督主要采取事后监督的方式，难以实现事前有效的监控

从而容易产生截留、挤占、挪用资金甚至产生私设“小金库”

等违法、违纪、违规行为。

问：国库集中支付的方式有哪些？

答：不同的支出类型实行不同的支付方式和程序：

1、直接支付方式；

2、财政授权支付方式。

问：什么是财政授权支付方式？

答：是指经财政部门授权，由预算单位在批准的用款

额度内自行开具支付令，通过单位零余额账户将资金拨付

到收款人账户。开设小额现金账户的，通过小额现金账

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摘要：

2022国库集中支付制度改革的调研报告国库集中支付制度改革的调研报告1问：我国国库单一账户体系是怎样设置的？答：我国国库单一账户体系设置为五类账户的集合：1、财政部门在中国人民银行开设国库单一账户，用于记录、核算和反映纳入预算管理的财政收入和支出。2、财政部门在商业银行开设零余额账户，用于预算资金的日常支付和与国库单一账户清算。3、财政部门在商业银行开设的预算外资金专户，用于记录、核算和反映预算外收入和支出，并对预算外资金的日常收支进行清算。4、为预算单位开设零余额账户，用于记录、核算和反映预算单位的转帐和小额零星支出，并与国库单一账户进行清算。5、经国务院批准或授权财政部批准开设的专户。由于...

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