财务报销违规问题的分析和规范建议

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财务报销违规问题的分析和规范建议

　　为深入落实中央八项规定精神，促进各单位严肃财经

纪律，进一步规范财务管理，从源头上防范违规违纪行为

的发生，斩断滋生不正之风的通道。对财务报销违规问题

进行了集中治理，发现仍然存在一些违规违纪问题。

　　一、财务报销违规问题

　　（一）财务票据及其附件仍有“残缺不全”

　　1、使用非有效票据进行财务报销。接收和使用内部结

算票据及其他往来票据，使用如市场上购买的非税务部门

监制的发票、盗版发票等网上不能查询的票据和不按国税

地税、财政等各类票据用途和类别使用票据以及白条进行

财务报销。不仅规避了税收，扰乱了票据管理秩序，掩盖

了支出事实，而且导致财务管理的混乱。

　　2、财务报销票据要素难以完整规范。报销无印章发票、

报销无使用单位“抬头”的发票和报销内容不详细发票等；报

销附件不齐全或无附件、支出理由不充足的票据，不能明

白“支出了什么”和“为什么支出”；报销业务与发票时间、或

与其所附的附件时间或内容或与票据领用单位、开票单位

不一致、不对称；财务报销业务未能按照单位内控制度管

理程序和要求以及特殊的、重大的支出事项根据相关政策

规定，进行必要审核审批等，影响了财务报销业务的真实

性。

　　（二）各类违规支出行为仍然“屡禁不止”

　　1、发放补助补贴奖励等“踩踏红线”。

　　一是仍然存在发放政策不支持的补助补贴津贴奖励等

仍有单位仍然踩着政策的红线发放加班补助、值班补助、

特岗津贴，超标准、超月份发放奖励性工资或发放奖励性

工资没有政策依据或政策依据不足等。

　　二是仍然存在自设名目发放补助补贴津贴奖励等。还

有单位仍然依据似是而非的依据和过去惯例，自设名目发

放司机出车补助、课题奖励、宣传奖励、档案贡献奖、论

文奖、学校管理奖励、教育培训奖励、职称培训和学历培

训补助等各类奖励和补助。

　　2、报销公务接待费“花样百出”。

　　一是同城同区域公务接待开支。政策规定同城同区域

内的公务活动不得进行公务接待开支。仍然存在用同城或

同区域单位公务活动联系函堂而皇之的报销公务接待费用

问题。

　　二是异地公务接待开支。政策规定公务接待必须在本

单位所在地进行，非本单位所在地，属异地接待。有的单

位报销的公务接待费用看起来手续齐全，但其报销的接待

票据显示是其他地方餐馆或宾馆。

　　三是无公函公务接待开支。有的单位无视相关规定，

在没有公务联系函的情况下，仍然报销公务接待开支。

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摘要：

财务报销违规问题的分析和规范建议　　为深入落实中央八项规定精神，促进各单位严肃财经纪律，进一步规范财务管理，从源头上防范违规违纪行为的发生，斩断滋生不正之风的通道。对财务报销违规问题进行了集中治理，发现仍然存在一些违规违纪问题。　　一、财务报销违规问题　　（一）财务票据及其附件仍有“残缺不全”　　1、使用非有效票据进行财务报销。接收和使用内部结算票据及其他往来票据，使用如市场上购买的非税务部门监制的发票、盗版发票等网上不能查询的票据和不按国税地税、财政等各类票据用途和类别使用票据以及白条进行财务报销。不仅规避了税收，扰乱了票据管理秩序，掩盖了支出事实，而且导致财务管理的混乱。　　2、财务报销票...

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