企业内控精细化管理全案

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企业内控精细化管理全案

第1章企业内部控制—资金

1．1 资金支付授权审批制度

制度名

称

资金支付授权审批制度

受控

状态

文件

编号

执行部

门

监督部门

考证

部门

第1章总则

第1条为有效执行企业资金管理内部控制制度，规范资金支付审批程序，明确审批权限，提高资金

使用效率，控制资金风险，特制定本制度。

第2条本制度的制定依据是《公司法》、《会计法》、《企业会计准则》及公司相关制度。

第3条本制度所涉及的对控股股东及其附属企业的资金支付项目，均应符合年度股东大会预先批准

的范围和额度。

第4条本制度主要规范公司资金支付，下属公司均应参照本制度制定相应执行文件。

第2章资金支付的分类及审批权限

第5条根据公司资金支付的性质，将资金支付分为以下两大类：经营性支付和非经营性支付。

第6条资金支付的审批流程。

资金支付的审批流程如下图所示。

资金支付审批流程图

第7条资金支付的审批权限。

经营性支付与非经营性支付的审批权限如下表所示。

经营性支付与非经营性支付的审批权限说明表

支付种类审批额度审批职责

经营性支

付

小额经营性

支付

3万元以内（含 3万元，外币按记账汇率

折算，下同）

财务总监

3万元以上总裁

大额经营性

支付

对非关联方支付，50 万元以内（含 50 万

元，外币按记账汇率折算）

总裁

对非关联方支付，50 万元以上董事长

对关联方支付，30 万元以内（含 30 万

元，外币按记账汇率折算）

总裁

对关联方支付，30 万元以上董事长

非经营性

支付

无事由、无

合同、对控股子

公司借款除外

30 万元以内（含 30 万元，外币按记账汇

率折算）

董事长

30 万元以上，300 万元以内董事会

300 万元以上股东大会

第3章资金支付审签人的责任规定

第8条用款人应如实反映资金支付内容，在资金申请单、报销单上签字，对资金支付结果负直接责

任。

第9条各部门负责人对本部门资金支付的真实性、合理性及必要性负责，并在此基础上审核签字，

对资金支付的结果负部门领导责任。

第10 条对资金支付具有最终审批权限的人员，对资金支付的结果负领导责任。

第11 条违反本制度的责任人，未对公司造成直接损失者，个人处以 500—10000 元罚款，部门处以

2000—

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摘要：

企业内控精细化管理全案第1章企业内部控制—资金1．1资金支付授权审批制度制度名称资金支付授权审批制度受控状态文件编号执行部门监督部门考证部门第1章总则第1条为有效执行企业资金管理内部控制制度，规范资金支付审批程序，明确审批权限，提高资金使用效率，控制资金风险，特制定本制度。第2条本制度的制定依据是《公司法》、《会计法》、《企业会计准则》及公司相关制度。第3条本制度所涉及的对控股股东及其附属企业的资金支付项目，均应符合年度股东大会预先批准的范围和额度。第4条本制度主要规范公司资金支付，下属公司均应参照本制度制定相应执行文件。第2章资金支付的分类及审批权限第5条根据公司资金支付的性质，将资金支付分...

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