财务管理内控审计方案

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财务管理内控审计方案

　　为规范企业财务管理工作，推进企业财务管理内部控

制制度的建设和执行，按照公司审计工作计划，对财务部

开展财务管理内控审计。本次审计方案如下：

　　一、审计目的

　　通过对财务管理内部控制的设计和执行情况进行审计

查找财务管理中的薄弱环节及存在问题，进一步加强和规

范财务管理，加强内部会计监督，从而提高企业会计信息

质量，保护资产的安全完整，确保经营目标的全面完成。

　　二、审计范围

　　本次审计范围为***财务管理内部控制设计和执行情况，

根据工作需要可适当延伸。

　　三、审计内容及重点

　　在了解企业财务管理现状的基础上，重点关注预算管

理、成本管理、收入管理、资金管理、资产管理、融资管

理等方面的内控设计及执行情况。

　　（一）资金管理

　　1.资金管理制度建设：是否按照国家和公司资金管理的

要求建立资金管理制度。包括岗位责任分离制度、货币资

金授权批准制度、现金收支控制制度、银行存款控制制度

其他货币资金控制制度及货币资金监督检查制度等。职责

分工

和授权审批程序是否明确规范，办理资金业务不相容岗位

是否相互分离、制约和监督。

　　2.资金预算管理：企业的资金管理是否纳入预算管理范

围，是否按预算管理的规定定期编制资金月度预算，企业

的各项费用开支是否均纳入资金预算。

　　3.资金使用、审批、支付：是否对企业资金使用进行分

类管理。资本性资金支出、专项管理的成本费用支出及管

理费用支出等不同支出的资金是否规定了不同的审批程序

各项支出的审批流程及审批权限是否明确；资金支付的申

请、审批、复核和办理是否按照规定执行；财务部门在执

行资金支付程序时，是否实行计划、审核、支付的独立程

序，并定期核对。各项捐赠支出及大额资金支付的审批是

否符合制度规定。

　　4.资金安全管理：是否严格执行资金管理岗位责任制，

出纳人员是否兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费

用、债权债务账目的登记工作，是否存在一人办理货币资

金业务全过程的情况；是否存在未经授权的机构或人员办

理资金业务或直接接触货币资金的情况，是否存在越权审

批的情况。使用电子支付的单位，操作人员是否加强对交

易和支付行为的审核，根据操作授权和密码进行规范操作

个人证书和密码是否由责任人保管。

　　5.现金和银行存款管理：库存现金是否符合制度规定，

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摘要：

财务管理内控审计方案　　为规范企业财务管理工作，推进企业财务管理内部控制制度的建设和执行，按照公司审计工作计划，对财务部开展财务管理内控审计。本次审计方案如下：　　一、审计目的　　通过对财务管理内部控制的设计和执行情况进行审计查找财务管理中的薄弱环节及存在问题，进一步加强和规范财务管理，加强内部会计监督，从而提高企业会计信息质量，保护资产的安全完整，确保经营目标的全面完成。　　二、审计范围　　本次审计范围为***财务管理内部控制设计和执行情况，根据工作需要可适当延伸。　　三、审计内容及重点　　在了解企业财务管理现状的基础上，重点关注预算管理、成本管理、收入管理、资金管理、资产管理、融资管理等方...

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