高效审计访谈：5点经验

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高效审计访谈：5 点经验

在审计项目中，对相关人员的访谈和询问是必不可少的一

项内容，高效的访谈工作能让审计人员迅速锁定疑点、摸排线

索，及时发现问题所在。为此，结合自身的工作经验，谈一谈

加强审计访谈工作的几个要点，供大家参考交流。

“ ”一、提前预习，确定重点有备而来

开展审计访谈工作之前，一般需要对被审计单位规章制

度、工作流程或人事安排之类的书面文件进行收集和了解，作

为判断被审计单位内部管理运行基本情况的基础，并将其作为

“ ”重要参考制定访谈提纲；除了将被审计单位硬框架搭建的

情况摸清楚之外，还应尽量掌握被审单位的诸如年度总结、财

务报表、预算编制与批复文件、重大事项的会议纪要之类能反

映其日常管理及决策制定情况的资料，从这些资料中我们重点

“关注被审计单位的运行模式及风险点，即通过了解运行模式-

识别主要风险- ”设计控制点来确定访谈关注的重点。

二、细分对象，关注点各有侧重

在实际工作中，可对访谈对象按职务级别进行细分，从领

导到职工开展访谈。其中，与被审计单位领导的访谈侧重于了

解其管理意识、规则意识是否强烈，如果单位领导这些方

面意识薄弱，有效的管控体系也就失去了根基，例如某单位领

导在访谈中出现对本单位规章制度不了解、不重视、甚至抵触

的态度，那么就可以预估该单位内部管控制度运行可能会存在

问题。对中层干部和普通职工的访谈则侧重于了解具体的工作

细节，例如某项工作的分工、时间、地点、方式、监督手段

等。因为在实际工作中往往有一些工作做法已经调整，而制度

尚未同步或形成文件，通过这些工作，使我们了解书面制度与

实际情况是否一致，为后面进一步审查打下基础。

三、扩大范围，隐含实际意图

在开始阶段的访谈中，尽量将提问范围扩大，适当宽泛一

些，给访谈对象更大的发挥空间。比如对财务部门人员访谈

“ ” “时，直接问单位预算是如何管理的？就不如问日常工作有

”哪些，具体做些什么？这样的问法让被访谈人员更容易回

答，而在其主动介绍的过程中往往能发掘一些事先没有关注到

或是意料之外的细节，最后成为调查的突破口。同时，访谈时

切忌照本宣科，完全按预设问题流水账式的向访谈对象求证，

应提供不同角度的问题给对方自由发挥，从中充分捕捉每个细

节，按实际情况及时调整访谈方向。

四、顺藤摸瓜，锁定疑点深入挖掘

在访谈过程中如遇到一些与自己理解不一致或者与常识矛

盾的信息，很可能就是一条重

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摘要：

高效审计访谈：5点经验在审计项目中，对相关人员的访谈和询问是必不可少的一项内容，高效的访谈工作能让审计人员迅速锁定疑点、摸排线索，及时发现问题所在。为此，结合自身的工作经验，谈一谈加强审计访谈工作的几个要点，供大家参考交流。“”一、提前预习，确定重点有备而来开展审计访谈工作之前，一般需要对被审计单位规章制度、工作流程或人事安排之类的书面文件进行收集和了解，作为判断被审计单位内部管理运行基本情况的基础，并将其作为“”重要参考制定访谈提纲；除了将被审计单位硬框架搭建的情况摸清楚之外，还应尽量掌握被审单位的诸如年度总结、财务报表、预算编制与批复文件、重大事项的会议纪要之类能反映其日常管理及决策定情况...

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