关于进一步做好资本市场财务造假综合惩防工作的意见（全文）

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关于进一步做好资本市场财务造假综合惩防工作的意见

（全文）

资本市场在金融运行中具有牵一发而动全身的重要作

用，财务造假严重扰乱资本市场秩序、动摇投资者信心。

近年来，各有关方面认真贯彻落实党中央、国务院决策部

署，持续加大监管执法力度，一批财务造假案件得到及时

查处，市场生态有效净化。但是，财务造假花样翻新，案

件查处难度大，有效打击系统性、隐蔽性、复杂性财务造

假的任务十分艰巨，必须坚持综合施策，强化标本兼治，

持续保持高压态势，切实增强工作合力。为从严打击资本

市场财务造假，维护良好市场生态，现就进一步做好财务

造假综合惩防工作提出如下意见。

一、总体要求

以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，深入

贯彻党的二十大精神，认真落实习近平总书记关于资本市

场改革发展的重要指示批示精神，坚持稳中求进工作总基

调，坚持市场化、法治化方向，进一步加大对财务造假的

打击力度，完善监管协同机制，构建防治财务造假长效机

制，加大制度供给，强化激励约束，为推动资本市场高质

量发展提供有力支撑。

——坚持问题导向。依法从严打击财务造假，强化穿

透式监管，提升执法司法工作质效。坚持“追首恶”与

“打帮凶”并举，强化对造假责任人及配合造假方的追责。

——坚持系统观念。凝聚各方合力，提升财务造假综

合惩防工作的系统性、整体性、协同性。强化条块结合、

区域联动，形成各部门、各地区各司其职、齐抓共治的工

作格局。

——坚持守正创新。加大基础制度供给，创新方式方

法，构建常态化、长效化工作机制。强化激励约束，增强

内生动力，营造崇尚诚信、不做假账的良好市场环境。

二、坚决打击和遏制重点领域财务造假

（一）严肃惩治欺诈发行股票债券行为。持续优化完

善股票债券发行上市审核注册机制，把好资本市场“入口

关”。加大股票发行环节现场检查和督导力度，聚焦业绩

异常增长等情形，严防“带病闯关”。重点关注已违约及

风险类债券发行人，严厉打击欺诈发行、虚假信息披露、

挪用募集资金和逃废债等违法违规行为。

（二）严厉打击系统性造假和配合造假。密切跟进系

统性、团伙型财务造假特征及演变趋势，依法从严打击通

过伪造变造凭证、利用关联方虚构交易或第三方配合等方

式实施系统性造假的行为。全面惩处财务造假的策划者、

组织者、实施者、配合者以及专业化配合造假的职业犯罪

团伙，坚决破除造假“生态圈”。

（三）加强对滥用会计政策实施造假的监管。强化财

会监督，加大对滥用会计政策和会计估计实施财务造假的

打击力度。密切关注会计政策和会计估计执行情况，加大

对操纵资产减值计提调节利润、以财务“洗澡”掩盖前期

造假行为的打击力度。

（四）强化对特定领域财务造假的打击。依法惩治证

券发行人、上市公司通过“空转”、“走单”等虚假贸易

方式实施的财务造假。严厉打击利用供应链金融、商业保

理、票据交易等方式实施的财务造假。从严惩处基于完成

并购重组业绩承诺、便于大股东攫取巨额分红、满足股权

激励行权条件、规避退市等目的实施的财务造假。压实私

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摘要：

关于进一步做好资本市场财务造假综合惩防工作的意见（全文）资本市场在金融运行中具有牵一发而动全身的重要作用，财务造假严重扰乱资本市场秩序、动摇投资者信心。近年来，各有关方面认真贯彻落实党中央、国务院决策部署，持续加大监管执法力度，一批财务造假案件得到及时查处，市场生态有效净化。但是，财务造假花样翻新，案件查处难度大，有效打击系统性、隐蔽性、复杂性财务造假的任务十分艰巨，必须坚持综合施策，强化标本兼治，持续保持高压态势，切实增强工作合力。为从严打击资本市场财务造假，维护良好市场生态，现就进一步做好财务造假综合惩防工作提出如下意见。一、总体要求以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，深入贯彻党的二...

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