经济责任审计中责任界定的“六性”原则

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经济责任审计中责任界定的“六性”原则

　　在经济责任审计中，对审计发现问题的责任界定是个难点，特

别对于经验少的审计人员。下面有六个原则，在进行责任界定时，

可以参照使用。

　　一、匹配性原则

　　审计发现问题应该与被审计对象的权力和责任相匹配。一是从

职责范围看，凡是在被审计对象履职范围内的经济事项，都与其相

关，发现的问题也应该承担相应的责任。二是从履职期限看，如果

在其履职期间内因决策发生的问题，被审计对象应该承担相应的责

任。这里需要审计人员注意的是，任职期间和履职期间的区别，任

职期间往往是从按照发文任命到免职的期间，而被审计对象可能因

为实际情况，履职期间长于或短于任职期间。

　　二、确定性原则

　　在经济责任审计中，审计人员要做好三个确定：一是确定审计

证据的充分性，就是审计证据能够充分说明被审计对象应承担问题

的相应责任；二是确定审计证据的因果性，就是问题的发生是由于

被审计对象履职不当造成的，也就是问题与被审计对象的履职有因

果关系。三是确定审计证据的适当性，就是审计证据能够符合相应

的规章制度，认定标准适当。为做好三个确定，审计人员应该收集

充分的信息和资料，并于相关人员进行有效的访谈。

　　三、重要性原则

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摘要：

经济责任审计中责任界定的“六性”原则　　在经济责任审计中，对审计发现问题的责任界定是个难点，特别对于经验少的审计人员。下面有六个原则，在进行责任界定时，可以参照使用。　　一、匹配性原则　　审计发现问题应该与被审计对象的权力和责任相匹配。一是从职责范围看，凡是在被审计对象履职范围内的经济事项，都与其相关，发现的问题也应该承担相应的责任。二是从履职期限看，如果在其履职期间内因决策发生的问题，被审计对象应该承担相应的责任。这里需要审计人员注意的是，任职期间和履职期间的区别，任职期间往往是从按照发文任命到免职的期间，而被审计对象可能因为实际情况，履职期间长于或短于任职期间。　　二、确定性原则　　在经济...

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