审计查处经济案件线索的“新招数”

VIP专免

笔中情 2026-03-24 999+ 27.07KB 4 页海报

侵权投诉

审计查处经济案件线索的“新招数”

经济案件智能化、隐蔽化程度的增高，给审计工作制造了

难度。近些年，经济案件发生呈现出新的特点——被审计单位

在业务环节通过“无形账”来作弊，即绕过账务环节，在资金

流、业务流、物资流、信息流、文件流等“非财务”环节，通

过改变载体方式作弊。为了做得更隐蔽，常常以财务手段对此

加以掩盖，通过“洗账”方式，把“黑账”洗成“白账”，从

而达到掩盖作弊行为的目的。

一、审计资金流

在与审计长期打交道的过程中，被审计单位已熟悉审计人

员的习惯，就是把重点放在查账上。在通过账面很难作弊的情

况下，被审计单位开始向账下的资金流载体“做手脚”，主要

是通过对库存现金、银行开户、银行存款、定期和活期存单、

银行对账单，借款白条等资金载体造假，进行作弊。在这种情

况下，就要求审计人员以资金流为导向，密切关注被审计单位

所有资金流载体的异动情况，寻找蛛丝马迹，发现经济案件线

索。

二、审计业务流

查处商业贿赂和“小金库”也是审计的一个难点，其根本

原因就是被审计单位为了对付检查，改变策略，采用了收入不

入账，在业务环节使用移花接木手法，隐瞒、截取了非法收入，

造成审计人员很难从账面上发现问题。在这种情况下，就要求

审计人员以业务流为导向，重点关注被审计单位所有与经营业

务活动有关的业务纪录，特别是要关注其主营业务、附营业务、

“三产”甚至与下属单位和关联单位的经济往来，以及基本建

设和对外投资等情况，通过审查这些业务活动资料的异常情况，

追踪经济案件线索。

三、审计物资流

化大公为小公，这是当前国有企业侵占国有资产的突出现

象。这类案件的特点是其不通过资金的收支反映，而是通过物

资的流通环节作弊，达到非法侵占国有资产、转移国有利润的

目的。这就要求审计人员以物资流为导向，对被审计单位所发

生的与物资流有关的记录资料予以关注，包括土地、设备、厂

房、存货等，通过追踪这些物资流的异动、流向情况开展审计，

发现经济案件线索。

文档加载中……请稍候！
如果长时间未打开，您也可以点击刷新试试。

下载文档到电脑，查找使用更方便

立即下载 VIP免费下载

摘要：

审计查处经济案件线索的“新招数”经济案件智能化、隐蔽化程度的增高，给审计工作制造了难度。近些年，经济案件发生呈现出新的特点——被审计单位在业务环节通过“无形账”来作弊，即绕过账务环节，在资金流、业务流、物资流、信息流、文件流等“非财务”环节，通过改变载体方式作弊。为了做得更隐蔽，常常以财务手段对此加以掩盖，通过“洗账”方式，把“黑账”洗成“白账”，从而达到掩盖作弊行为的目的。一、审计资金流在与审计长期打交道的过程中，被审计单位已熟悉审计人员的习惯，就是把重点放在查账上。在通过账面很难作弊的情况下，被审计单位开始向账下的资金流载体“做手脚”，主要是通过对库存现金、银行开户、银行存款、定期和活期存...

展开>> 收起<<

审计查处经济案件线索的“新招数”.docx

共4页,预览2页

还剩页未读，继续阅读

声明：公文铺尊重并保护知识产权，根据《信息网络传播权保护条例》及《民法典》第1195条之规定，如果我们转载的作品侵犯了您的权利，请在一周内通知我们，我们会及时删除。微信客服：wengaopai123

立即下载