仓库库房专项审计：我的几点经验

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仓库库房专项审计：我的几点经验

仓库审计涉及到很多审计方法，盘点、核对、重新计算、

询问、现场观察等。

1.仓库租赁

所需资料：仓库租赁合同、其他应收款-仓库押金、房产证

复印件

容易舞弊的地方：索要回扣、签订阴阳合同、租赁面积有

差异。

审计方向：

因为水电费基本上都是独立的，一室一户，所以有差错很

少，主要是仓库租赁金额与面积的确认。

（1）询问仓库管理人员或者财务人员是否有存在租赁合同

签订后，支付的本该属于仓库出租方的费用，比如水电或者其

他设施之类的。

（2）根据提供的房产证计算仓库面积。阳台、月台之类的

则按照投影的一半来计算。

（3）确认房屋租赁的价格合理性，这一块类似于采购审计。

作为内审需要做 2块内容。一块是去走访及收集仓库周边的租

赁价格，当然也可以从网上获取地区的价格。第二块就是上面

拜访。在上门拜访前要做好几项工作，印刷好假名片、编制虚

假的抬头、带上录音笔，先电话联系说好上门拜访。像房屋租

赁这一块，需要 2个人，一个人唱红脸，一个人唱白脸。先看

厂房。之后将招商人员拉到一边，将话题集中于 3个地方：房

屋的最低价、房屋租赁的回扣或者返点、阴阳合同索要差价。

在沟通的时候，你可以旁敲侧击本公司的租赁情况。上门拜访

之前先演练一遍，并将虚构的公司所在行业的基本信息进行了

解。

2.入库

所需资料：入库单、采购订单、让步接收申请单

审计方向：

（1）检查是否存在入库单是否作废，单据是否联号。

（2）在系统中模拟超额入库，确认系统对于超额是否允许。

（3）检查对于让步接收是否存在审批，或者让步接收已经

扣除款项。

（4）对于少送料以及存在来料不良的，是否及时进行了处

理，相关的物料是否得到索回。

3.仓库日常管理

所需资料：物资库龄表、仓库自盘的盘点表、物资台账、

物资报损单、仓库调拨单、出入库单、仓库保险单、不良品维

修申请单、良品入库单、物料报废处置单、营业外收入-物料处

置收入

审计方向：

（1）访谈仓库人员，是否存在物料代码重复或者同一物料

有多个代码的情况。

（2）检查仓库盘点单，了解仓库是否存在盘点差异，差异

是如何处理的,财务这边是否进行了账务调整。

（3）对库龄时间长、金额大以及存在损耗的物品进行盘点。

盘点结束后从系统中导出账面数量进行核对。对于存在差异，

根据领料单、出入库单据、报废处置单等，综合分析。如果是

外协余料仓库，需要结合不良品的维修来进行。往往会存在半

成品外协商与成品外协商，认为不良品的原因不是其责任。大

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摘要：

仓库库房专项审计：我的几点经验仓库审计涉及到很多审计方法，盘点、核对、重新计算、询问、现场观察等。1.仓库租赁所需资料：仓库租赁合同、其他应收款-仓库押金、房产证复印件容易舞弊的地方：索要回扣、签订阴阳合同、租赁面积有差异。审计方向：因为水电费基本上都是独立的，一室一户，所以有差错很少，主要是仓库租赁金额与面积的确认。（1）询问仓库管理人员或者财务人员是否有存在租赁合同签订后，支付的本该属于仓库出租方的费用，比如水电或者其他设施之类的。（2）根据提供的房产证计算仓库面积。阳台、月台之类的则按照投影的一半来计算。（3）确认房屋租赁的价格合理性，这一块类似于采购审计。作为内审需要做2块内容。一块是...

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