从审计发现问题看企业合同管理

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从审计发现问题看企业合同管理

企业合同审计中存在的问题

企业合同存在的主要问题有：合同管理制度不完善、合同

管理混乱、合同执行不到位、合同未经会签审批、合同条款不

严谨与合同签订不规范等。

（一）合同管理制度不够完善，合同台账欠完整

案例：某公司在合同管理制度第十二条规定中只笼统提到

“制定和建立合同管理台账”，实际仅粗略建立了台账，未能

体现已付金额、经手（承办）人、对方单位名称及有无逾期等

内容。

（二）合同执行不到位，合同签订形同虚设

案例：某公司与某建设有限公司于 2013 年4月22 日签

订工程协议书，约定“按工程进度要求分阶段付款，合同签订

7日内支付工程量的 30%价款，竣工验收合格后支付合同价

95%”，合同价款为 11 万元。实际上，该公司未在合同签订 7

日内支付 30%款项，竣工验收后，经办部门建议按 80%的款

项付款，后经领导审批按 70%付款。

（三）合同签订流程倒置，存在先实施、后办审批流程，

补签合同的现象

案例：某公司于 2014 年12 月15 日与施工单位签订委托

实施某改造工程承包合同暂估价 24 万元，而合同会签批准于

2014 年12 月19 日，合同规定开工日为 2014 年9月25 日，

竣工日期为 10 月25 日。

（四）招标程序后，未在中标通知书规定期限内签订合同

案例：某公司按 2015 年3月6日签发的某工程中标通知

书规定，中标单位收到中标通知书立即与建设单位签订承发包

合同；而实际签订施工合同时间为 2015 年6月4日，比中标

通知书签发的时间晚了近 3个月。

（五）合同签订时随意涂改，影响合同效力

案例：某公司于 2016 年5月18 日与 A市某绿化工程有

限公司签订的骆霞线绿化工程（I标段）合同，合同工期由 50

天涂改为 60 天，涂改之处未盖印章。

（六）未按照合同约定签订补充协议，合同签订不严谨

案例：某公司工程合同管理办法对廉政合同的设立规定：

“为维护公司利益、防止黑幕、保护职员，在总价 30 万元

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摘要：

从审计发现问题看企业合同管理企业合同审计中存在的问题企业合同存在的主要问题有：合同管理制度不完善、合同管理混乱、合同执行不到位、合同未经会签审批、合同条款不严谨与合同签订不规范等。（一）合同管理制度不够完善，合同台账欠完整案例：某公司在合同管理制度第十二条规定中只笼统提到“制定和建立合同管理台账”，实际仅粗略建立了台账，未能体现已付金额、经手（承办）人、对方单位名称及有无逾期等内容。（二）合同执行不到位，合同签订形同虚设案例：某公司与某建设有限公司于2013年4月22日签订工程协议书，约定“按工程进度要求分阶段付款，合同签订7日内支付工程量的30%价款，竣工验收合格后支付合同价95%”，合同价...

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