合同审计管理的13个方面

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合同审计管理的 13 个方面

合同审计应该是我们日常审计过程中必须要进行的内容，

尤其是在产生合同执行纠纷时，合同所约定的条款，如果是签

署合同双方的真实意思体现，那么就要受到法律的保护。

根据百度百科的解释，是指内部审计机构和人员对合同的

签订、履行、变更、终止过程及合同管理进行独立客观的监督

和评价活动。那么结合这个概念，首先分阶段进行合同审计的

剖析。

一、签订阶段。

合同的签署，是达成一致的约定和体现，那么在一般情况

下是签署双方真实意见表示，那么我们审计人需要关注的内容

主要是：

1、对组织合同管理制度流程进行前置学习和关键控制点梳

理，提炼审计人员重点进行风险分析和专业意见体现的环节。

2、与合同签署相关材料的收集与汇总，比如盖章的报价单、

商务谈判纪要、招投标文件等等；

3、合同签署主体的合法合规性，需要结合审计业务判断，

进行专业网站或相关渠道的信息印证，确保签署主体的真实、

合规。

4、合同签署主体风险的评估，在业务部门已经进行了前期

风险识别、分析和评估的基础上，审计人员需要借助专业知识，

再次进行确认风险程度，并与业务人员进行交流和沟通；

5、对内要确保签署合同代理人的权限和约定，何人可以代

表组织签署哪些合同？需要明确的权限核决管理和授权管理机

制等内控措施。

6、印章的使用和管理。在不同的合同条款中，有的会约定

签字并盖章后有效，这样的话合同有效是两者需要兼有的；同

时，在用印的登记管理是必须要有的控制环节。

7、对合同内容及条款的约定，严格根据材料来审核和确认，

包括价格、数量、质量、验收条件、争议解决等内容必须要有

明确的规定。

二、执行阶段。

1、在合同签署后，执行才是关键，可能会存在不同程度的

变更、中止等情况，那么审计人员就要结合不同的事项，进行

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摘要：

合同审计管理的13个方面合同审计应该是我们日常审计过程中必须要进行的内容，尤其是在产生合同执行纠纷时，合同所约定的条款，如果是签署合同双方的真实意思体现，那么就要受到法律的保护。根据百度百科的解释，是指内部审计机构和人员对合同的签订、履行、变更、终止过程及合同管理进行独立客观的监督和评价活动。那么结合这个概念，首先分阶段进行合同审计的剖析。一、签订阶段。合同的签署，是达成一致的约定和体现，那么在一般情况下是签署双方真实意见表示，那么我们审计人需要关注的内容主要是：1、对组织合同管理制度流程进行前置学习和关键控制点梳理，提炼审计人员重点进行风险分析和专业意见体现的环节。2、与合同签署相关材料的收...

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