内部审计沟通5大常见问题及改进措施

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内部审计沟通 5大常见问题及改进措施

一、内部审计沟通的常见问题

1.审计主体角度存在的问题

内部审计主体一般是部门、单位内部专职审计人员。从内

部审计主体角度看，内部审计沟通常见问题如下：

（1）传统审计观念限制了沟通

内部审计人员认为自己是受领导委托，奉旨办事，也就是

有权进行审计，审计对象应该无理由配合，甚至会展现出高高

在上的态度，给被审计者造成不好的感受。而在被审计部门眼

里，内审人员就只是单纯的来找茬的，对其产生的抵触心理相

应而生，双方顺利有效的沟通就成为了难上加难。

内部审计不同于政府审计和社会审计的独特定位，要求内

部审计人员在具备一定的沟通能力和技巧的同时主动、积极的

进行审计沟通，以及时、正确的获取被审计单位的信息、意见，

化解双方矛盾，促进被审计者认真对待审计结果和审计建议，

推动审计整改。当下还是有少数内部审计人员停留在传统的审

计观念上，认为自己奉命办事，以上位者、“监察员”的自我

定位与审计对象交流，执行审计工作过于强硬，也就容易与被

审计者产生矛盾甚至是冲突，激起被审计者强烈不满，致使审

计取证艰难，审计关系恶化，工作进展困难。

（2）内部审计人员的能力欠缺，妨碍了内部审计中的沟通

内审人员在审计沟通中往往处于主动地位，但是有些内部

审计人员其沟通能力有限，导致沟通效果欠佳。例如内审人员

因说话没有礼貌，语气嚣张惹怒被审部门领导，领导拒绝配合

审计工作导致内审人员无法顺利了解情况，审计人员成为最大

输家。

此外，目前不少内部审计人员由于专业、年龄等原因，接

受新知识、学习新技能的能力有限，导致在与被审计者沟通时

谈论到具体专业业务方面不能作出准确的职业判断;由于未曾学

习过心理学相关的专业知识，对沟通中的面部表情或微动作等

观察不足，或是个人语言表达能力有限，缺乏有效沟通手段，

导致在实际沟通中不能有效的获取审计线索，事半功倍。

2.审计客体角度存在的问题

内部审计对象是指内部审计行为的客体。从审计客体角度

内部审计沟通常见问题如下：

（1）内部审计工作不规范影响审计沟通

目前内部审计工作已有相关明确指引和规范，但仍有不少

单位内部审计工作未按规定建立适用体系。比如，审计进点会

议作为审计双方的初次交锋，不仅利于审计人员对被审单位作

出初步判断，也利于建立良好的业务和人际关系，但存在一些

单位取消了审计进点会议。同理，一些必要的审计环节被取消，

只会妨碍审计工作的开展，导致审计效率低下，事半功倍。

（2）被审部门不配合致使沟通困难

内部审计具有监督职能与服务职能，监督职能目前得到普

遍认可，但对于内部审计的服务职能，目前许多职能部门仍存

疑、不理解也不认可，依然认为内部审计只是查错防弊。理论

上审计双方的最终目的都是为了改善经营、完善控制，但在审

计过程中的双方短期利益可能并不相同，被审计者因害怕被通

报批评或处分，担心问题被查出从而受到領导责备，损害个人

或部门利益，往往拒绝提供真实信息或拒绝审计整改，也就导

致在审计沟通中，内审人员可能会遭到隐瞒信息、拒绝透露真

实情况等现象。

（3）产生分歧时处理不当隔断了内部审计中的沟通

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摘要：

内部审计沟通5大常见问题及改进措施一、内部审计沟通的常见问题1.审计主体角度存在的问题内部审计主体一般是部门、单位内部专职审计人员。从内部审计主体角度看，内部审计沟通常见问题如下：（1）传统审计观念限制了沟通内部审计人员认为自己是受领导委托，奉旨办事，也就是有权进行审计，审计对象应该无理由配合，甚至会展现出高高在上的态度，给被审计者造成不好的感受。而在被审计部门眼里，内审人员就只是单纯的来找茬的，对其产生的抵触心理相应而生，双方顺利有效的沟通就成为了难上加难。内部审计不同于政府审计和社会审计的独特定位，要求内部审计人员在具备一定的沟通能力和技巧的同时主动、积极的进行审计沟通，以及时、正确的获取...

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