物资采购审计6大要素及内部控制调查表

VIP专免

笔中情 2026-03-25 999+ 30.58KB 9 页海报

侵权投诉

物资采购审计 6大要素及内部控制调查表

物资采购审计 6大要素

（1）审“该不该买”，即对采购计划的审查。要审查采购

计划是否进行可行性论证（特别是金额较大的采购项目），采

购计划不合理，会影响企业的预期效益，甚至会造成资源浪费。

另外还要审查采购计划是否履行了相关审批手续，资金是否落

实，有没有对采购价格进行过市场调研等。对那些通过市场调

研无法获得价格信息的，则应根据采购物的成本组成内容，采

取一定的方法进行合理测算，作为确定采购价格的依据。

（2）审“何时买”，即对采购时间的审查。要充分发挥规

模采购的优势，对有关部门提出的采购计划，进行合并、分类，

能集中采购的绝不零星采购。另外，如果采购时间选择不当，

将会影响企业的生产经营或增加企业的仓储成本。

（3）审“怎么买”，即对采购方式的审查。采购方式可以

采取公开招标、邀请招标、竞争性谈判、单一来源采购、询价

等，每种方式各有特点，采取哪种方式要根据具体情况灵活掌

握，以获得合理的采购价格。这就需要在审计时，较多地运用

经验、知识来具体分析判断，避免在选择采购方式过程中受人

情关系、私心杂念影响。采购方式选择得当，不但可以加快采

购速度，而且还可以节约投资，减少不必要的人力和物力消耗。

（4）审“买谁的”，即对供应商和开标过程的审查。在对

供应商进行考查了解的基础上，对供应商的选择要制定一个严

格的标准，将那些信誉好、实力强的供应商招进来，将不符合

我们要求的剔出去，以保证支付合理价格的同时，获得较好的

质量，要特别注意不要让一些人情关系左右审查标准。对开标

过程进行审查主要是为了禁止开标过程中的“暗箱”操作，以

维护公开、公平、公正竞争原则。审计监督时，应特别注意对

招标文件和评议标准的审查，看有无漏项问题，有无表达不清

和不合理的问题，有无责任不清问题，有无与国家法规、政策

不一致的问题，还应该注意有无招标者内定中标者或向投标者

泄露标底，评标过程中有无不公平、不公正、不合理问题等违

规行为。开标过程中存在的问题将会改变招标采购的意义，应

予以高度重视。

（5）审“合同”，即在正式签订合同前，对采购合同草本

的合法性、严密性进行审查，它是内部审计的重要的环节。合

同是获得合理采购价格的法律保障，对其审查的主要内容有：

审查采购合同标的物是否明确，内容是否合法，是否符合国家

有关政策法规；审查采购合同的各种数量标准，控制采购合同

供货数与期限，减少货物库存量和资金占用额，以加速资金周

转；明确双方的违约责任，提高采购合同的约束力和严肃性，

以保证及提高合同履约率；审查双方权利义务关系的对等性，

如质量标准、技术条件、技术要求、验收方法、付款方式与期

限、运输中的责任、售后服务及质保期限有关约定等都要明确

具体；审查双方意见表达是否明确，有无意思理解上的偏差，

合同中有无含糊不清、模棱两可的措辞。

（6）审“验收和结算”，即对采购标的的数量、质量是否

符合采购合同的要求，与采购商的资金结算是否符合合同规定，

该保留质量保证金的项目是否按规定保留了等等。这是一个不

容忽视的环节，它也关系到采购活动的成败。即使以上环节，

无懈可击，如果验收手续不严格，也有可能导致采购活动的失

败，给企业带来损失。有的供应商，以合理的价格，取得供应

权后，在供货时采用偷工减料，以次充好，降低软、硬件的配

置水平，降低服务质量等手段，以牟取不正当的利益，从而损

害企业利益。所以应严把验收关，对于重要的采购活动，审计

文档加载中……请稍候！
如果长时间未打开，您也可以点击刷新试试。

下载文档到电脑，查找使用更方便

立即下载 VIP免费下载

摘要：

物资采购审计6大要素及内部控制调查表物资采购审计6大要素（1）审“该不该买”，即对采购计划的审查。要审查采购计划是否进行可行性论证（特别是金额较大的采购项目），采购计划不合理，会影响企业的预期效益，甚至会造成资源浪费。另外还要审查采购计划是否履行了相关审批手续，资金是否落实，有没有对采购价格进行过市场调研等。对那些通过市场调研无法获得价格信息的，则应根据采购物的成本组成内容，采取一定的方法进行合理测算，作为确定采购价格的依据。（2）审“何时买”，即对采购时间的审查。要充分发挥规模采购的优势，对有关部门提出的采购计划，进行合并、分类，能集中采购的绝不零星采购。另外，如果采购时间选择不当，将会影响...

展开>> 收起<<

物资采购审计6大要素及内部控制调查表.docx

共9页,预览3页

还剩页未读，继续阅读