基层审计机关开展大数据审计的探索与思考

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基层审计机关开展大数据审计的探索与思考

在科技强审指导下，大数据应用对审计起着巨大的促进作

用。大数据技术在审计工作中的应用，可以将众多的审计数据

智能化，在一定程度上扩大审计范围，减少审计工作量，提高

审计效率。对于基层审计机关来说，能够有效缓解任务重、人

员少的矛盾。近年来，笔者参与实施了一些大数据应用项目，

取得了不错的成果，但由于信息化基础设施不完善、缺乏大数

据思维、人才储备不足等原因，该项工作在基层审计机关仍面

临着不少问题。

一、开展大数据审计面临的困难

（一）缺乏大数据审计思维。大数据价值核心在于创新，

在数据海量增长的今天，如何使这些数据价值最大化取决于使

用者的需求和创新思维。就审计而言，当我们获取各类被审计

单位的内外部数据后，审计人员需要根据审计目标、审计内容

以及被审计单位的业务逻辑等，对相关的数据进行分析以发现

被审计单位存在的问题及风险。因此大数据审计的重点不在于

数据分析技术或工具，而是依赖于审计人员的思维方式，即

“为什么审”、“如何去审”。如果审计人员知道如何运用这

些数据，通过数据之间的联系从中发现问题，那么大数据的价

值将得以体现，否则数据毫无价值。然而目前大多数基层审计

机关审计人员对大数据审计的认识存在误区，认为大数据审计

不过是计算机辅助审计的一种延续，是属于技术人员的工作，

因此从审计项目、工作安排中往往呈现出一种业务与技术割裂

的状态。此外,许多审计人员缺乏创新主动，难以适应大数据发

展的需要，依然习惯于传统的审计模式，大多是翻账本、查凭

证，涉及与数据有关的工作首先想到的是交给数据分析人员去

做，导致自己很多时候连最基本的业务流程、逻辑都搞不清楚，

更不用说从数据的内在联系发现问题了。

（二）缺少大数据审计人才。当今社会，大数据已渗透到

各行各业，新技术、新业态的层出不穷离不开专业人才的创新。

如何将大数据相关的先进技术应用于审计行业，同样离不开高

端人才的支持。但是基层审计机关受限于编制、财力、人员引

进规定等因素，普遍缺少掌握大数据技术的专业人才，有的甚

至都没有计算机专业人员，导致大数据审计难以开展。此外，

目前针对大数据审计的培训较少，虽然上级审计机关开展了一

些初级培训工作，但是由于网络培训缺乏监管，加之日常审计

工作繁忙，难以抽出时间进行认真学习，导致培训效果不好。

（三）大数据审计有时成本过高。大数据审计顾名思义与

数据有关，一般而言需要有足够的数据才能使用大数据技术。

目前根据国家有关规定，县（区）级各部门使用的信息系统一

般由上级行业部门统管，数据多集中存储在市级及以上部门，

能够留在县级部门可被审计机关直接采集的数据少之又少，因

此如何获取这些数据需要花费很大精力。比如住宅专项维修资

金审计，需要住房备案、不动产登记信息数据等，由于这些数

据分属于不同机构管理，且管理模式及权限均不同，需要同时

协调多个部门，即便最终能够提供数据也会影响数据分析的时

效性，协调成本过高。此外有的数据是以文本文件、表格、P

党F文件等非结构化形式提供，数据处理和标准化难度较大，

比如在公文处理中普遍使用的 P党F文件，因其包含文字、图

片、表格等各种类型信息，要将里面的数据提取出来需要编写

专门的程序，对审计人员的计算机水平要求较高。因此在实践

中，面对上述困难审计人员在权衡成本收益后，可能会放弃数

据分析。同时，随着获取的数据越来越多，数据的安全性愈发

重要，大量数据是存放在办公电脑还是专门服务器，都给基层

审计机关的行政运行带来一定压力。

二、开展大数据审计的建议和对策

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标签： #基层

摘要：

基层审计机关开展大数据审计的探索与思考在科技强审指导下，大数据应用对审计起着巨大的促进作用。大数据技术在审计工作中的应用，可以将众多的审计数据智能化，在一定程度上扩大审计范围，减少审计工作量，提高审计效率。对于基层审计机关来说，能够有效缓解任务重、人员少的矛盾。近年来，笔者参与实施了一些大数据应用项目，取得了不错的成果，但由于信息化基础设施不完善、缺乏大数据思维、人才储备不足等原因，该项工作在基层审计机关仍面临着不少问题。一、开展大数据审计面临的困难（一）缺乏大数据审计思维。大数据价值核心在于创新，在数据海量增长的今天，如何使这些数据价值最大化取决于使用者的需求和创新思维。就审计而言，当我们获...

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