调研报告：零星维修工程审计：风险分析、管理建议

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零星维修工程审计：风险分析、管理建议

医院零星维修工程主要指对医院建筑物的内部设施进行修

缮和改造，旨在改善医院的医疗环境，满足医疗需求。零星维

修工程因其金额小、频次高、内容杂等特点，容易成为医院管

理的盲区。笔者结合对公立医院零星维修工程审计的思考，针

对医院管理过程中各环节的风险点，提出几点管理建议。

一、公立医院零星维修工程管理存在的风险

（一）项目采购风险。零星维修工程由于单次金额小，部

分公立医院选择每年进行一次统一采购，由固定的施工单位在

合同期内为医院提供维修服务。市场竞争不充分导致施工单位

与医院长期合作，对医院的内部流程、基建管理人员比较熟悉，

容易出现舞弊及贪污腐败问题。同时，医院对零星维修的范围

界定不清，出于赶进度等原因，将部分大中型工程项目肢解，

按零星维修工程实施，以达到规避招标的目的。

（二）施工过程风险。一是监管不到位。零星维修工程因

数量多，突发性强，存在同一时间多地点、多项目同时施工情

况，而医院基建管理人员不足，对每个工程项目的施工现场无

法做到实时监管，项目完工后也无法及时进行现场验收，导致

工程量的真实性和准确性存疑，容易出现材料高估冒算、以次

充好，虚报施工人员数量和工作时间等问题。二是变更不规范。

零星维修工程往往缺乏规范详细的设计图纸和工程量清单，导

致施工过程中变更增多，而变更签证经常存在施工过程描述不

清，材料品牌、规格记录不全等问题，导致工程造价的确认存

在较大风险。

（三）结算审计风险。零星维修工程规模较小且所涉及的

金额不大，因此医院基建管理部门常常为了方便，习惯积累到

一定的项目数量后，按月甚至按季度报送内审部门进行结算审

计。审计时间和工程完工时间相隔太久，造成施工现场难以准

确核验，审计工作风险较大。同时，医院对部分功能性用房的

施工工艺有专业要求，结算时无法直接套用现有的工程定额，

在审核价格时内部审计人员常常缺乏依据，难以判定价格的合

理性。

二、公立医院零星维修工程管理建议

（一）重视采购过程的管控。一是规范采购程序。采购需

求中严禁设置特殊的资格审核条件以排斥其他潜在投标人，重

点审核投标供应商之间是否存在关联关系；对于大中型项目，

严格履行招投标程序，达到公开招标金额的应招尽招，严禁将

整体项目肢解为若干小项目。二是建立评价机制。可以通过遴

选入库的方式同时选取3至5家定点零星维修工程施工单位，

通过施工质量、工期长短、用料用工价格等因素横向评价各单

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标签： #调研报告

摘要：

零星维修工程审计：风险分析、管理建议医院零星维修工程主要指对医院建筑物的内部设施进行修缮和改造，旨在改善医院的医疗环境，满足医疗需求。零星维修工程因其金额小、频次高、内容杂等特点，容易成为医院管理的盲区。笔者结合对公立医院零星维修工程审计的思考，针对医院管理过程中各环节的风险点，提出几点管理建议。一、公立医院零星维修工程管理存在的风险（一）项目采购风险。零星维修工程由于单次金额小，部分公立医院选择每年进行一次统一采购，由固定的施工单位在合同期内为医院提供维修服务。市场竞争不充分导致施工单位与医院长期合作，对医院的内部流程、基建管理人员比较熟悉，容易出现舞弊及贪污腐败问题。同时，医院对零星维修的...

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