11个实用的审计方法(1)

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11 个实用的审计方法

审计人员在进行审计时,常使用不同的审计方法,有时同时结

合几种审计方法进行审计，实际操作中内部审计方法有多种，

现总结整理如下：

一、询问法

询问法也称为访谈法，是指审计人员与被审计单位或有关

人员进行面对面交谈，以了解有关情况、收集审计证据的一种

方法。询问法的使用范围包括：在计划阶段中了解情况，实施

阶段时收集证据，报告阶段相互沟通情况等。在实施时要注意

同时要有两名审计人中在场。

二、审核法

审核法是指对会计记录和其他书面文章进行审阅与核对，

这方面占审计工作的比重比较大。它主要在查阅会计资料、预

算、计划、会议记录及各种规章制度等资料使用。

审核法的使用范围：主要审阅

1、原始凭证要素有无作弊，包括签字，内容是否真实合法

合规等；

2、记账凭证要素是否规范完整，复核签字等，附件是否完

整和处理得当；

*、账簿各项记录是否规范完整，反映内容是否真实合法；

*、报表是否符合会计制度和编制要求，内容：反映是否全

面、对应，勾稽关系正确，报表充分披露财务状况

*、其他书面：验证会计资料的正确。主要核对文档：证证

核对、账证核对、账账核对、账表核对、表表核对、账实核对。

三、观察法

观察法是指内部审计人员实地察看被审计单位的经营场所

实物资产和有关业务活动及其内部控制的执行情况，以获取证

据的一种审计方法。

观察法的使用范围包括：审计的计划阶段和实施阶段，相

关岗位设、职责分离和业务规程执行等。

使用时注意事项：

1、可以严格观察和较随意进行；

2、事先通知配合或突击暗访；

*、形成工作底稿，必要时有关人员签字；

*、观察取证可独立进行或与监盘、询问结合。

四、函证法

函证法是为证明被审计单位会计资料所载事项而向有关单

位或个人发函询证，要求第三方就业务和相关金额确认，如果

函证结果不满意，应当实施必要的替代程序，以获得相应的审

计证据的一种审计方法。

函证法的使用范围包括：

资产类：如银行、应收款、应收票据、短期投资、代销存

资产、长期投资、债权和股票等；

负债类：如应付款、应付票据等；

或有类：如财产担保、抵押、租赁、重大交易、异常。

函证法所采用方式：

积极函证：无论相符均回复，不回复再催发一次，手续麻

烦，用于长期拖欠、金额大、余额长期不变。

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摘要：

11个实用的审计方法审计人员在进行审计时,常使用不同的审计方法,有时同时结合几种审计方法进行审计，实际操作中内部审计方法有多种，现总结整理如下：一、询问法询问法也称为访谈法，是指审计人员与被审计单位或有关人员进行面对面交谈，以了解有关情况、收集审计证据的一种方法。询问法的使用范围包括：在计划阶段中了解情况，实施阶段时收集证据，报告阶段相互沟通情况等。在实施时要注意同时要有两名审计人中在场。二、审核法审核法是指对会计记录和其他书面文章进行审阅与核对，这方面占审计工作的比重比较大。它主要在查阅会计资料、预算、计划、会议记录及各种规章制度等资料使用。审核法的使用范围：主要审阅1、原始凭证要素有无作弊...

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