“5432”体系，优化企业内部审计职能(1)

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“qq:2061570602”体系，优化企业内部审计职能

近年来，随着审计监督全覆盖的发展，审计体系搭建与完

善的讨论不断深入。通过结合企业自身实际经营情况，充分梳

理内部审计工作流程，搭建国有企业“qq:2061570602”审计

监督体系，从而进一步优化国有企业内部审计职能。

审计计划的五个维度

在制定审计计划时，从组织关注度、项目重要度、业务成

熟度、管理风险度、审计覆盖度这*个维度对项目进行风险评估，

以确定该项目是否作为被审计项目而纳入审计计划中。

组织关注度：该项目是否为企业管理层所关注及重视的，

是否是在企业的高层会议上经常讨论或反复强调的。

项目重要度：该项目的投资金额、业务性质、产出成果等

对企业的重要性，是不是具有战略意义等。

业务成熟度：被审计项目的运行是否成熟，是否为新兴项

目，相关的配置制度及管理等是否健全。

管理风险度：该业务是否曾经出现过相关的经营风险，如

法律风险或监管风险等。

审计覆盖度：该业务是否曾经被审计过，审计的频率如何

等。

审计执行的四个阶段

审计计划制定以后，进入了审计项目执行工作，在

“qq:2061570602”审计体系中，将审计执行分为四个阶段，

具体如下。

审前调研阶段:审计团队应开展充分的审前准备工作，这里

既有“向外看”的调研对标，又有“向内看”的分析整合。

“向外看”即借鉴外部单位同类审计项目的案例，包括审计关

注点、发现的问题、应用的审计方法等，汲取营养、吸收经验，

完善自身审计项目的整体思路。##b##“向内看”即在企业内

部对该审计项目进行调查，与各级经营管理层沟通，搜集审计

项目的相关情况反映等，为后续的审计工作做铺垫。

项目启动阶段:审计项目启动标志着审计工作的正式开始，

要充分体现仪式感及对审计工作的重视态度。在此阶段，应完

成审计通知书的下达、审计对接人确定、审计项目启动会等。

必要时应在审计项目审批完成后，与被审计项目负责人进行面

对面沟通，告知被审计原因、审计范围及审计时间安排等，为

后续的执行审计打下良好基础。

开展检查阶段:审计项目开展阶段需按照审计准则及相关规

定执行审计程序、进行审计检查并发现问题，如对业务相关人

员进行访谈，了解项目开展情况及确认项目风险点；调取重要

的经济合同、项目档案、会议纪要、财务凭证等实施全过程检

查，保证被审计对象的合规性；关注管理的缺陷及异常的数据

波动等可疑点，充分体现防舞弊的职责等。

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摘要：

“qq:2061570602”体系，优化企业内部审计职能近年来，随着审计监督全覆盖的发展，审计体系搭建与完善的讨论不断深入。通过结合企业自身实际经营情况，充分梳理内部审计工作流程，搭建国有企业“qq:2061570602”审计监督体系，从而进一步优化国有企业内部审计职能。审计计划的五个维度在制定审计计划时，从组织关注度、项目重要度、业务成熟度、管理风险度、审计覆盖度这*个维度对项目进行风险评估，以确定该项目是否作为被审计项目而纳入审计计划中。组织关注度：该项目是否为企业管理层所关注及重视的，是否是在企业的高层会议上经常讨论或反复强调的。项目重要度：该项目的投资金额、业务性质、产出成果等对企业的...

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