舞弊风险的98个自查清单(1)

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舞弊风险的**个自查清单

（一）管理层的诚信度—指管理层（个人或集体）如有机

会是否有意实施舞弊行为

1.有犯罪调查或定罪记录；曾编制虚假财务资料；违反证

券法、违规或其他不当行为。

2.近期针对公司的重大诉讼、索赔或调查及评估，以及有

关过往法律事件的最新变化。

*.可能的重大违规或违法行为。

*.存在敏感的或无法律依据及凭证的交易。

*.有关挪用资产或其他舞弊行为的传言；有关有组织犯罪

的传言。

*.存在已确认的、传言的或可疑的犯罪事实。

*.不能获得有关“董事及高层主管”诚信度的信息，或其

诚信度相对机构规模而言明显不适当（过低）。

*.公司的专业顾问曾对公司提起诉讼。

*.有信息表明商业社群对于其一个或多个管理人员或主要

专业顾问（法律顾问、银行、承销商或其他顾问）的声誉表示

忧虑。

*.更换主要的法律顾问、银行或其他重要顾问，而无合理

解释。

11.频繁更换审计师或其他审计师由于无法确定的原因拒绝

接受委聘。

（二）忽视或不关心管理控制手段及缺乏准确的报告制度

12.热衷于以不正当手段减少应纳税的所得。

1*.非主管财务的管理人员参与选用会计原则及做出重大会

计估计，或对此表现出异常的关心。

1*.咄咄逼人或傲慢的管理方式，例如：威吓、不尊重员工，

对税务机关及监管机关不合理的争执－包括不尊重监管指引或

过分追求在公众媒体中的形象。

1*.存在不恰当的价值观及伦理观；不法实施、监控及加强

反舞弊计划、商业伦理培训计划和员工操守准则指导。

1*.管理层为达到目的可能逾越管理控制制度的规定；不理

会维护有效控制制度的重要性；不能纠正已发现的内部控制的

不足之处。

1*.某一位重要管理人员异常严格地限制员工了解信息；或

者对于某些重要业务或财务职能（例如提取准备金）进行独裁

控制而不允许或极少允许他人检查。

1*.长期存在能力不足的会计人员、信息技术人员或内审人

员。

1*.最近存在“购买审计意见”的事件。

20.严重操控经营利润（包括严重夸大或掩盖）。

21.过于激进（非常不稳健）的会计政策。

22.经常就调整分录或其他会计及报告事项与审计师存在意

见分歧和争论；回避提问；对重要事项缺乏公开、全面和及时

的沟通和说明。

2*.延迟提供信息而不解释原因；试图无理地影响审计范围；

或者武断地对审计工作设置时限。

（三）缺乏防止或发现资产挪用的控制手段

2*.缺乏适当的管理层监控（例如由于处于外地而监控不

足）。

2*.对易于被挪用的资产（例如现金、证券、贵金属、芯片

及设备等）的档案记录及实物保管不足。

2*.对于接近易被挪用资产的员工，在安排就职时缺乏审核

及筛选程序。

2*.缺乏适当的职责分工或独立复核制度。

2*.缺乏适当的授权程序和交易（例如购买）的审批程序。

2*.缺乏及时及适当的交易记录（例如商品退回的记录）。

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摘要：

舞弊风险的**个自查清单（一）管理层的诚信度—指管理层（个人或集体）如有机会是否有意实施舞弊行为1.有犯罪调查或定罪记录；曾编制虚假财务资料；违反证券法、违规或其他不当行为。2.近期针对公司的重大诉讼、索赔或调查及评估，以及有关过往法律事件的最新变化。*.可能的重大违规或违法行为。*.存在敏感的或无法律依据及凭证的交易。*.有关挪用资产或其他舞弊行为的传言；有关有组织犯罪的传言。*.存在已确认的、传言的或）的犯罪事实。*.不能获得有关“董事及高层主管”诚信度的信息，或其诚信度相对机构规模而言明显不适当（过低）。*.公司的专业顾问曾对公司提起诉讼。*.有信息表明商业社群对于其一个或多个管理人员或...

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