仓储保管环节常见内控风险与应对措施(1)

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仓储保管环节常见内控风险与应对措施

仓储保管环节内部控制分析

1.存在问题

（1）入库验收不规范

物资采购完成之后，需要验收入库，但部分仓储人员的验

收流于形式，未能严格按照采购单认真审核物资情况，很容易

导致虚假采购和套用资金问题。对到货物资验收工作不重视，

很难保证物资质量，进而对企业生产造成不利影响。部分仓储

人员在确认验收无误后，未能及时登记入库，或入库信息不够

准确，物资分类管理不到位，都会导致相关账目的混乱。

（2）仓储保管职责不明确

仓储保管人员的职责划分不够明确，相关分工不够合理，

就会导致库存物资挪用，甚至发生被盗问题。仓储保管工作中

还存在保管方式不当问题，对库存物资管理监督不够严密，进

而导致物资存储过程中发生损坏，就会导致企业经营成本的增

加。

（*）出库管理不严格

物资出库管理不严格，相关领用手续不完善，可能导致库

存物资的流失，进而造成物资成本增加，影响企业经营效益。

对于一些存在安全风险的物资管理，如果未能有效进行出库管

理，甚至会引发严重的安全事故。

（*）仓储盘点制度不健全

当前，部分企业仓储保管工作中，缺乏有效的仓储盘点制

度，盘点方式不合理，对库存盘盈、盘亏、变质及毁损等问题

不能及时发现，并有效解决，使得库存物资与入库清单存在差

异，且无法追究责任，进而造成企业资产的流失。##b##

（*）处置责任不明确

仓储保管过程中，部分储存货物的处置责任不够明确，仓

储管理人员在进行审批时不够严格，不能采取有效、公正的方

式处置仓储货物，相应的标准不够统一，管理制度落实不到位，

仓储保管人员随意报损、报废现象较为严重，使得仓储货物存

在流失问题，容易发生违法、违规处置问题，造成估计损失。

有些货物要采取特殊的处置方式，比如危险化学药品，处置方

法不到位，就会引发污染、火灾等危害。

2.工作流程及控制点

（1）制定严格的入库验收制度

在办理物资入库手续时，仓储人员要清点和验收到货物资

对照采购订单以及供应商所提供的货运单、购货方发票，仔细

查验物资规格、数量、品种等具体情况，核对无误后，才能办

理物资入库手续。物资清点和验收时，如果入库物资与订货单、

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摘要：

仓储保管环节常见内控风险与应对措施仓储保管环节内部控制分析1.存在问题（1）入库验收不规范物资采购完成之后，需要验收入库，但部分仓储人员的验收流于形式，未能严格按照采购单认真审核物资情况，很容易导致虚假采购和套用资金问题。对到货物资验收工作不重视，很难保证物资质量，进而对企业生产造成不利影响。部分仓储人员在确认验收无误后，未能及时登记入库，或入库信息不够准确，物资分类管理不到位，都会导致相关账目的混乱。（2）仓储保管职责不明确仓储保管人员的职责划分不够明确，相关分工不够合理，就会导致库存物资挪用，甚至发生被盗问题。仓储保管工作中还存在保管方式不当问题，对库存物资管理监督不够严密，进而导致物资存...

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