浅谈如何开展公司内部的“三重一大”审计工作(1)

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浅谈如何开展公司内部的“三重一大”审计工作

“三重一大”源于第十四届中央纪委第六次全会公报，对

党员领导干部在政治纪律方面提出的四条要求的第二条纪律要

求：认真贯彻民主集中制原则，凡属重大决策、重要干部任免、

重要项目安排和大额度资金的使用，必须经集体讨论作出决定。

中共中央厅、国务院厅 20 年发布《关于进一步推进国有

企业贯彻落实“三重一大”决策制度的意见》（中办发[20]1*

号）就进一步推进国有企业贯彻落实“三重一大”决策制度提

出意见。

一、“三重一大”事项的主要范围

重大决策事项，是指依照《中华人民共和国公司法》《中

华人民共和国全民所有制工业企业法》《中华人民共和国企业

国有资产法》《中华人民共和国商业银行法》《中华人民共和

国证券法》《中华人民共和国保险法》以及其他有关法律法规

和党内法规规定的应当由股东大会（股东会）、董事会、未设

董事会的经理班子、职工代表大会和党委（党组）决定的事项。

主要包括企业贯彻执行党和国家的路线方针政策、法律法规和

上级重要决定的重大措施，企业发展战略、破产、改制、兼并

重组、资产调整、产权转让、对外投资、利益调配、机构调整

等方面的重大决策，企业党的建设和安全稳定的重大决策，以

及其他重大决策事项。

重要人事任免事项，是指企业直接管理的领导人员以及其

他经营管理人员的职务调整事项。主要包括企业中层以上经营

管理人员和下属企业、单位领导班子成员的任免、聘用、解除

聘用和后备人选的确定，向控股和参股企业委派股东代表，推

荐董事会[更多内容可关注公众号内审师小站]、监事会成员和

经理、财务负责人，以及其他重要人事任免事项。

重大项目安排事项，是指对企业资产规模、资本结构、盈

利能力以及生产装备、技术状况等产生重要影响的项目的设立

和安排。主要包括年度投资计划，融资、担保项目，期权、期

货等金融衍生业务，重要设备和技术引进，采购大宗物资和购

买服务，重大工程建设项目，以及其他重大项目安排事项。

重大额度资金运作事项，是指超过由企业或者履行国有资

产出资人职责的机构所规定的企业领导人员有权调动、使用的

资金限额的资金调动和使用。主要包括年度预算内大额度资金

调动和使用，超预算的资金调动和使用，对外大额捐赠、赞助，

以及其他大额度资金运作事项。

二、“三重一大”审计的重要性##b##

近年来，国有企业改革发展中暴露的重大资产损失、舞弊

问题等大多与决策管理合规性不强有关。“三重一大”是经济

责任审计不可缺少的内容，是新形势下经济责任审计的必然要

求。

2*年*月*日，中共中央厅、国务院厅印发了新修订的《党

政主要领导干部和国有企事业单位主要领导人员经济责任审计

规定》。随后，中国内部审计师协会据此修订和发布了《第

220*号内部审计具体准则——经济责任审计》（2021 年*月

1日起施行），并于 2022 年*月2*日正式发布了修订后的《第

*20*号内部审计实务指南——经济责任审计》(自2022 年*月

1日起施行)，将重大经济事项决策及执行情况作为经责审计的

重要内容之一。作为企业内部管理的有力助手，在促进公司有

效治理、防范经营管理风险、提升内部控制水平方面，内部审

计应该当仁不让。

“三重一大”作为国有企业内部审计的重要内容，通过

“三重一大”审计延伸至对企业战略管理、经营管理、重点项

目推进等事关企业发展命脉重大事项的审计，提高内部审计层

次站位，提升审计工作价值，是提升国有企业发展质量、防范

重大风险的有效途径。

三、“三重一大”制度建设及执行方面常见问题

(一)“三重一大”制度建设方面常见问题

“三重一大”制度指重大事项决策、重要人事任免、重大

项目安排和大额资金使用都必须由领导班子集体作出决定。实

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摘要：

浅谈如何开展公司内部的“三重一大”审计工作浅谈如何开展公司内部的“三重一大”审计工作“三重一大”源于第十四届中央纪委第六次全会公报，对党员领导干部在政治纪律方面提出的四条要求的第二条纪律要求：认真贯彻民主集中制原则，凡属重大决策、重要干部任免、重要项目安排和大额度资金的使用，必须经集体讨论作出决定。中共中央厅、国务院厅20年发布《关于进一步推进国有企业贯彻落实“三重一大”决策制度的意见》（中办发[20]1*号）就进一步推进国有企业贯彻落实“三重一大”决策制度提出意见。一、“三重一大”事项的主要范围重大决策事项，是指依照《中华人民共和国公司法》《中华人民共和国全民所有制工业企业法》《中华人民共和...

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