事业单位内部控制审计要点

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事业单位内部控制审计要点

内部控制在提升行政事业单位内部管理水平、规范内部权

力运行、促进依法行政、推进廉政建设等方面具有非常重要的

作用。通过制度建设、实施措施、执行程序等实现对行政事业

单位经济活动风险的防范和管控。本文对行政事业单位内部控

制中的审计要点进行了分析，并提出了相应的措施。

一、单位层面的内控审计

行政事业单位内部控制贯穿单位经济活动的决策、执行和

监督全过程，涵盖单位的相关业务和事项，实现对经济活动的

全面管控。单位层面内部控制审计，包括建立内部控制建设情

况、单位主要负责人承担内控责任的情况、对权力运行的制约

情况、内部控制制度完备情况、不相容岗位和职责分离控制情

况、内部控制信息化覆盖情况等等。

建立内部控制建设情况，需要重点关注：单位应该成立内

部控制领导小组，由单位的主要负责人担任组长，正常开展日

常工作，并需明确内部控制的牵头部门，各部门在内部控制中

需联动。定期针对国家的相关政策、制度进行培训。结合单位

的内部控制目标和业务特点，开展内控风险评估，开展业务流

程的梳理。

单位主要负责人承担内控责任的情况，需要重点关注：单

位主要负责人应主持制定内部控制工作方案，定期召开专题会

议，对内部控制建立与实施过程中涉及到的部门和人员进行统

一的协调。对权力运行的制约情况，需要重点关注：完成对本

单位权力结构的梳理和构建，确保决策权、执行权、监督权，

相互制约，相互协调，并定期督查决策权、执行权等权力行驶

情况，发现问题，予以纠正。

内部控制制度完备情况，需要重点关注：建立预算管理制

度、收入管理制度、支出管理制度、政府采购制度、资产管理

制度、建设项目管理制度、合同管理制度、决策制度等。不相

容岗位和职责分离控制情况，需要重点关注：通过岗位规章制

度和岗位职责手册，对不相容的岗位进行了设计、分离、实施。

内部控制信息化覆盖情况，需要重点关注：内部控制的信

息系统应包含预算管理、收支管理、政府采购管理、资产管理、

项目管理、合同管理等方面业务。

二、业务层面的内控审计

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标签： #事业单位

摘要：

事业单位内部控制审计要点内部控制在提升行政事业单位内部管理水平、规范内部权力运行、促进依法行政、推进廉政建设等方面具有非常重要的作用。通过制度建设、实施措施、执行程序等实现对行政事业单位经济活动风险的防范和管控。本文对行政事业单位内部控制中的审计要点进行了分析，并提出了相应的措施。一、单位层面的内控审计行政事业单位内部控制贯穿单位经济活动的决策、执行和监督全过程，涵盖单位的相关业务和事项，实现对经济活动的全面管控。单位层面内部控制审计，包括建立内部控制建设情况、单位主要负责人承担内控责任的情况、对权力运行的制约情况、内部控制制度完备情况、不相容岗位和职责分离控制情况、内部控制信息化覆盖情况等等...

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