被审计单位常见舞弊手法汇编（共148项）(2)

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被审计单位常见舞弊手法汇编（共 1**项）

一、货币资金

（一）库存现金业务常见舞弊

1.隐瞒收入：舞弊者在收到现金收入时，不向交款者开具

收款收据或发票，或将相关票据撕毁，随意隐瞒收入，收入不

登记入账，以达到贪污企业现金的目的。

2.虚列支出：舞弊者虚列支出，如虚列职工薪酬等，将虚

列支出的现金占为个人所有。

*.少列收入，多列支出：舞弊者在登记日记账时，故意少

列收入、多列支出，将余款装入个人。

*.利用假复写贪污：舞弊者利用假复写的方法，即在复写

纸的下面放置白纸，存根联是一个金额，开出的实际收入金额

或付出金额是另一个金额，往往是将收入款的存根联比实际收

到的款项写小，将支出款项的存根联比实际支付的款项写大些，

从而将差额贪污掉。

*.混用库存现金和银行存款账户：舞弊者将收入的现金列

入银行存款账户，将银行存款支付的业务列入库存现金账户，

这样现金日记账上的现金收入额就小了，支出的金额就大了。

*.借款不入账：通过这种虚列的方式以达贪污企业现金的

目的，舞弊者利用为企业借款的便利，将借入的款项不上交入

账，并将借条的存根撕毁，达到侵吞企业款项的目的。

*.涂改原始凭证金额：舞弊者为了达到贪污现金的目的，

往往会利用工作上的便利或原始单据上的漏洞涂改原始单据的

金额，故意把收入的金额改小，把支付的金额改大，将差额收

入个人。

考虑审计项目的类别，采用有针对性的审计方法，从而发

现各类相关的舞弊行为或重大案件，降低审计风险。

（二）银行存款业务常见舞弊

1.私自提现：舞弊者利用职务上的便利，没有经过相关责

任人同意就擅自开出现金支票从银行提取现金，提取现金后不

留存根，也不入账，而是把企业的现金占为已有。

2.公款私存：舞弊者利用职务上的便利，将企业的收入款

存入个人的银行账户。

*.挪用公款：舞弊者为了达到挪用企业资金的目的，往往

会以“预付账款”的形式，从企业账号将款项转入到个人银行

账户，为自己或他人谋取利益。

*.混用库存现金和银行存款账户：舞弊者故意将银行收支

业务和现金收支业务混淆记录，如收到的现金列入银行存款账

户，或将银行存款支付的业务列入库存现金账户，从而达到挪

用企业库存现金的目的。

*.转账支票外借：舞弊者利用职务上的便利，将企业的转

账支票借给外单位使用。

*.利用转账支票套取现金：舞弊者为了帮外单位套取现金，

而利用企业的银行账号。比如，外单位将转账支票存入企业银

行，舞弊者再从企业取出现金转付给外单位。

*.将企业账户外借：舞弊者与外单位相互勾结。利用企业

银行账户为外单位或个人转移资金、套取现金，以达到从中捞

取好处费的目的。

*.涂改银行对账单：舞弊者为了掩饰从企业银行账户套取

现金的行为，抱着侥幸心理故意将银行存款日记账和银行对账

单中的同一笔发生额进行涂改，以达到保持两者相符的假象，

掩人耳目。

*.用转账支票购置个人物品：舞弊者利用职务之便，用企

业的转账支票为个人购置物品，而将转账支票的存根撕毁，不

入账。

*.隐藏银行收款通知单：企业采用委托收款的结算方式时，

舞弊者为了达到贪污公款的目的，而将银行发出的收款通知单

撕毁或隐匿，不在银行存款日记账中登记，而是开出现金支票

将这笔款项取出占为己有。

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摘要：

被审计单位常见舞弊手法汇编（共1**项）一、货币资金（一）库存现金业务常见舞弊1.隐瞒收入：舞弊者在收到现金收入时，不向交款者开具收款收据或发票，或将相关票据撕毁，随意隐瞒收入，收入不登记入账，以达到贪污企业现金的目的。2.虚列支出：舞弊者虚列支出，如虚列职工薪酬等，将虚列支出的现金占为个人所有。*.少列收入，多列支出：舞弊者在登记日记账时，故意少列收入、多列支出，将余款装入个人。*.利用假复写贪污：舞弊者利用假复写的方法，即在复写纸的下面放置白纸，存根联是一个金额，开出的实际收入金额或付出金额是另一个金额，往往是将收入款的存根联比实际收到的款项写小，将支出款项的存根联比实际支付的款项写大些，...

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